Högskolan i Skövde

Bakgrund: Kreditbedömning utgör en central del av bankers kreditbeslut, eftersom den ligger till grund för bedömningen av låntagarens risk och återbetalningsförmåga. En viktig informationskälla i denna process är årsredovisningen, som ger banker insyn i företagets finansiella ställning och utveckling. Tidigare studier har behandlat kreditbedömningens betydelse för bankers kreditbeslut, men det finns begränsat med studier som fokuserar på hur svenska banker bedömer fastighetsbolag vid kreditgivning. Det gäller särskilt vilka faktorer som tillmäts störst betydelse samt hur dessa faktorer tolkas i relation till risk och återbetalningsförmåga. Uppsatsen syftar till att bidra med ökad förståelse för hur svenska bankers kreditbedömning av fastighetsbolag utformas.

Syfte: Syftet med uppsatsen är att undersöka hur banker använder fastighetsbolags redovisningsinformation, exempelvis årsredovisningen, för att bedöma risk och framtida återbetalningsförmåga. Vidare syftar uppsatsen till att identifiera vilka redovisningsrelaterade faktorer som tillmäts störst betydelse i bankers kreditbedömning av fastighetsbolag.

Metod: Denna uppsats använder sig av en kvalitativ ansats, med semistrukturerade intervjuer. Dessutom utgår uppsatsen från en abduktiv ansats, vilket betyder att studien utgår från både empiri och teoretisk informationsinsamling. Detta har gjorts för att säkerställa att studiens syfte optimalt reflekterar informationsinsamling.

Slutsats: redovisningsinformation är en central del av bankers kreditbedömning av fastighetsbolag. Eftersom det ger insyn i exempelvis kassaflöde, skuldsättning, och resultatmått. Dessutom visar redovisningen de pantvärden som banken kan ta för att säkerställa sin långivning.  

Background: Credit assessment constitutes a central part of banks’ credit decisions, as it forms the basis for evaluating the borrower’s risk and repayment capacity. An important source of information in this process is the annual report, which provides banks with insight into the company’s financial position and development. Previous studies have examined the importance of credit assessment in banks’ credit decisions, but there is limited research focusing on how Swedish banks assess real estate companies in connection with lending. This particularly concerns which factors are considered most significant and how these factors are interpreted in relation to risk and repayment capacity. This thesis aims to contribute to an increased understanding of how Swedish banks’ credit assessment of real estate companies is conducted. 

Purpose: The purpose of this thesis is to examine how banks use real estate companies’ accounting information, such as annual reports, to assess risk and future repayment capacity. Furthermore, the thesis aims to identify which accounting-related factors are considered most significant in banks’ credit assessments of real estate companies. 

Method: This thesis applies a qualitative approach, using semi-structured interviews. In addition, the thesis is based on an abductive approach, which means that the study draws on both empirical material and theoretical information. This was done to ensure that the purpose of the study is appropriately reflected in the collected material. 

Conclusion: Accounting information is a central part of banks’ credit assessments of real estate companies, as it provides insight into factors such as cash flow, indebtedness, and profitability measures. In addition, accounting information presents the collateral values that banks may use to secure their lending.