Högskolan i Skövde

Årsredovisningar för små och medelstora företag används för att kommunicera och ge en bild om företagets finansiella ställning till intressenterna såsom banker. Bankerna använder årsredovisningar som beslutsunderlag vid kreditbedömning. Det finns olika delar i årsredovisningar som kan användas för att säkerställa att företaget kan betala tillbaka lånet i framtiden. Det kan även finnas andra faktorer som kan användas vid kreditbedömningsprocessen när årsredovisningar inte ger tillräckligt med information.

Syftet med denna studie är att beskriva hur långivarna utför sin kreditbedömning för små och medelstora företag vid användning av årsredovisningar som beslutsunderlag, samt vilka faktorer bankerna använder i denna process när årsredovisningar inte ger tillräckliga information.

Studien har genomförts med en kvalitativ metod i form av fem semistrukturerade intervjuer för att kunna uppnå studiens syfte. Respondenterna var kreditchefer och företagsrådgivare som jobbade på tre olika banker.

Studiens slutsatser är att årsredovisningar för små och medelstora företag utgör en stor del vid kreditbedömningen och används även vid den årliga uppföljningen som banken gör på krediten. Balansräkning, resultaträkning och kassaflödesanalys är de viktigaste delarna i årsredovisningar. Det finns svårigheter i årsredovisningar vilka är att de inte innehåller tillräckliga och detaljerade information samt vissa poster är svåra att värdera. Resultatet indikerar också att bankerna inte vill grunda kreditbeslutet på en enda källa som årsredovisningar utan de gör en bedömning på ägaren/företagsledaren, branschen och affärsplanen.

Annual reports for small and medium-sized companies are used to communicate and provide an overview of the company's financial position to stakeholders such as banks. The banks use annual reports as a basis for taking decisions in credit assessment. There are several parts of annual reports that can be used to ensure that the company can repay the loan in the future. There may also be other factors that can be used in the credit assessment process when annual reports do not provide sufficient information.

The purpose of this study is to describe how the lenders perform their credit assessment for small and medium-sized companies while using annual reports as a basis for taking decisions and what factors the banks use in this process when annual reports do not provide sufficient information.

The study was conducted with a qualitative method in the form of five semi-structured interviews. The respondents were the credit managers and business advisers who worked at three different banks.

The conclusions of the study are that annual reports for small and medium-sized companies constitute a large part of the credit assessment and are also used in the annual follow-up that the bank does on credits. The balance sheet, income statement and cash flow analysis are the most important parts of the annual reports. There are difficulties in annual reports which are that they don´t contain sufficient and detailed information at the same time some items are difficult to evaluate. The result also indicates that the banks don´t want to base the credit decision on a single source such as annual reports, but they make an assessment of the owner/business leader, the industry, and the business plan.